关于《山东省资金往来结算票据使用管理办法》的政策解读

一、修订背景

为进一步规范资金往来结算票据使用管理，加强行政事业单位财务监督，结合我省财政电子票据管理改革实际，在广泛征求意见后，研究修订《山东省资金往来结算票据使用管理办法》（以下简称《办法》）。

二、修订内容

《办法》共七章31条。包括总则6条，内容与适用范围3条，监（印）制、申领与发放4条，使用与管理8条，核销与销毁4条，监督检查4条，附则2条。这次修订的主要内容：

（一）因为停用纸质票据，删除了6条。主要包括：原文件第七条第二款关于票据联次的规定（电子票据没有联次）；原第十五条关于错票交回的规定；原第十八条关于手工填写补录的规定；原第二十一条纸质票据遗失的规定；原第二十五条纸质票据核销“核旧领新”的规定；原第十二条办理使用“山东省财政票据领购证”、第十三条“凭证领购”的内容。

（二）新增4条电子票据管理内容。主要包括：

1、第十六条“开具其他暂收款、代收款等其他类项目时，必须在备注栏中明确注明收款项目具体内容。电子票据填开信息含义及内容由财政票据使用单位负责解释”的内容。

2、第十八条明确了票据使用单位负责向交款人（单位）推送财政电子票据信息的职责。

3、第二十一条关于健全电子票据内控制度、按规定报销入账归档的规定。

4、第二十五条关于核销时发现可疑问题处理的规定。

（三）根据上位法规定和电子票据管理实际需要，修改了5条。主要包括：

1、第二条对票据使用单位作了进一步规范，界定为“国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证”。

2、第七条调整了票据票面要素。

3、第十七条在删除纸质票据手工填写及作废处理规定的基础上，增加了作废电子票据需在系统中进行冲红操作的内容。

4、第五章票据的核销与销毁部分，考虑到改革衔接过渡阶段仍需对原有纸质票据进行核销销毁，《办法》第二十四条保留但简化了对纸质票据核销销毁管理的规定，第二十五条增加了电子票据的核销要求。